个人所得税年金是什么意思

2024-05-21 15:37

1. 个人所得税年金是什么意思

法律分析:1.关于年金,主要是针对企业缴纳的部分,要依法计算个税,但是不是加入工资计税,而是单独计算个税。具体规定如下:企业年金的企业缴费计入个人账户的部分:(1)按月缴纳企业缴费的,视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并),不扣除任何费用,按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款,并由企业在缴费时代扣代缴。应纳税额=年金的企业缴费×适用税率-速算扣除数(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。2.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。3.个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,其超过部分按规定缴纳个人所得税。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

个人所得税年金是什么意思

2. 个人所得税年金是什么意思?

法律分析:1.关于年金,主要是针对企业缴纳的部分,要依法计算个税,但是不是加入工资计税,而是单独计算个税。
具体规定如下:企业年金的企业缴费计入个人账户的部分:
(1)按月缴纳企业缴费的,视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并),不扣除任何费用,按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款,并由企业在缴费时代扣代缴。应纳税额=年金的企业缴费×适用税率-速算扣除数
(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。
2.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。
3.个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,其超过部分按规定缴纳个人所得税。

法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

3. 个人所得税年金是什么意思

 个人所得税年金指的是企业年金个人所得税,也是需要按照国家规定来缴纳个人所得税的,年金在运作过程中所取得的收益部分是不用缴纳个人所得税的,但是在年金领取时也是要缴纳所得税的。职工个人所缴纳的部分,如果不超出个人的计税工资基数4%,则从当期应纳税里扣除,如果超出了则不能扣除。  
  企业年金的作用    
    
   1 、拥有企业年金制度的公司能够对优秀的企业人才有一定的吸引力,对公司对外的整体形象有正面的影响;  
   2 、企业年金制度可以根据职工的贡献度来设计分层,这样是符合公平分配的原则的,并且能够充分地激励职工,调动职工的积极性;  
   3 、年金中的“权益归属”这一特别的设定,能够让企业达到使用期权来激励员工的类似效果;  
   4 、企业年金制度既增加了员工的福利,又能让企业本身充分利用国家指定的与年金相关的税收政策。  

个人所得税年金是什么意思

4. 个人年金是否缴纳个人所得税

  【问题】  企业为个人缴纳年金是否征收个人所得税?  【解答】  根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)文件规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的
基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税
;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。
  因此,企业为个人缴纳的企业年金、补充养老保险或其它商业保险,都应并入个人当期的工资、薪金所得收入,计征个人所得税。

5. 个税年金是什么意思

  个税年金是企业员工在其企业工作期间,每月从工资中提取一定比例的资金存入信托银行的一种信托方式。等到退休后,信托银行分期分批分发给退休职工使用。在国外比较普遍,在中国的普及时间并不久,它是作为个人补充储蓄养老金的范畴。 
   个税年金有什么用         
  1 、解决基本养老因领取退休金低造成的退休前后收入差距过大问题,弥补基本养老金保障不足,满足退休人员享受更高生活质量的客观需要,发挥其补充保障作用; 
  2 、个人年金是中国社会养老保险制度的第二支柱,是个人账户管理和信托管理专门为退休职工积累的资金。与基本养老保险第一支柱、个人储蓄和保险安排第三支柱共同形成我国多支柱养老保险体系,发挥着重要作用; 
  3 、减轻政府社会养老保险压力,提高退休员工的保障,完善社会保障体系; 
  4 、年金是一种延期支付,企业设立年金其实是企业给员工的福利,属于福利制度的一部分,企业薪酬分配原则能有效提高员工的工作积极性;年金计划将员工福利与公司经营状况紧密挂钩,让个人利益和企业利益相结合,让员工更加关注企业的长远发展;同时企业设立年金计划,可以高效的推动企业人事制度的变革和完善,增强企业的凝聚力和吸引力。 

个税年金是什么意思

6. 企业年金是否缴纳个人所得税

根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)文件规定:“一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。3.超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。 4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。”

7. 企业年金是否缴纳个人所得税

企业年金是补充养老保险的一种主要形式,对其征税在个人所得税政策上是明确的。财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔〕10号)规定:企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。也就是说根据个人所得税法及其实施条例和相关规定,除符合国家有关规定实际缴付(包括单位、个人)的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金外,其他补充保险和商业保险以及超标准的基本保险均应征收个人所得税。《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税94号):为职工个人购买商业性补充养老保险等,在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目,按税法规定缴纳个人所得税因各种原因退保,个人未取得实际收入的,已缴纳的个人所得税应予以退回。
【本文关联的相关法律依据】
《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》第一条企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。第二条个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过上述范围规定标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。第三条个人达到国家规定的退休年龄,在本通知实施之后按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。

企业年金是否缴纳个人所得税

8. 企业年金是否缴纳个人所得税

我国目前关于企业年金的税收优惠政策允许单位缴费的一部分(额度从4%-8%不等)列入成本,在税前列支。企业年金的企业缴费部分在税收优惠幅度以内可以税前列支,个人不需要缴纳所得税。
关于企业年金职工个人缴纳的部分是否需要纳税,我国目前尚未做出明确规定。由于没有政策规定,各地对企业年金个人缴费征税的现象比较普遍。也就是,目前个人缴费部分是不可以在个人所得税前扣除的
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